IT-гиганты и налоги: сколько и где будут платить корпорации?
Изучаем, как IT-корпорации платят налоги в разных странах
Автор: Ольга Сова
В 2020—2021 году век информационных технологий стал как никогда ощутим. Из-за пандемии COVID-19 экономика каждой страны недополучает налоги, а правительства стремятся пополнить бюджет налогообложением гигантских корпораций, у которых, несмотря на пандемию, доход только растет.
Сегодня редакция «Шарий.net» расскажет, почему большое количество стран внедрили или пытаются внедрить налоги на услуги таких IT-гигантов, как Amazon, Netflix, Apple, Google, Netflixи др., и зачем они это делают.
Украина
В четверг, 3 июня, Верховная Рада приняла законопроект №4184, который обяжет такие компании, как Facebook, Netflix и Google,платить НДС в Украине. Принятый законопроект обязывает международные компании, которые зарабатывают на сетевой рекламе в Украине и действуют в ее информационном пространстве, платить налоги, в частности НДС.
Принятый законопроект определяет понятие «электронные услуги» и сроки уплаты налога, особенности регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика и предоставления налоговой отчетности, а также возможность обжалования решений контролирующих органов. Предусматривается освобождение нерезидентов от обязательного регистрирования налоговых накладных, возможность уплаты налогов в валюте и упрощенная процедура регистрации нерезидента как плательщика НДС (дистанционно).
FAANG и COVID-19
Пандемия COVID-19, которая вызвала крах фондового рынка в 2020 году, вынудила большую часть экономики перейти на удаленный режим работы, спровоцировала рецессию и рекордный уровень безработицы в мире. Прошлый год вызвал цепь корпоративных банкротств, когда с июля по август 2020 года число крупных фирм-банкротов, где количество сотрудников исчисляется тысячами, увеличилось на 244% в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.
Однако те же трудности сыграли на руку таким IT-гигантам, как Facebook, Amazon, Apple, Netflix, Google и др.(далее — FAANG) — акции этих пяти гигантов в 2020 году в среднем дали прибыль в 58% от общего дохода (цена плюс дивиденды).
Вопрос налогообложения
В 2021 году компании FAANGстолкнулись с ожидаемыми проблемами. Из-за перехода экономики на дистанционную работу вопросы налогообложения и государственного регулирования стали актуальны для каждой страны и новым препятствием для роста акций FAANG.
«Цифровая экономика растет в два с половиной раза быстрее мирового ВВП, неудивительно, что правительства стран хотят получить свою долю», — комментирует руководитель отдела распределения активов и исследования капитала Fort Pitt Capital Group Дэниел Ай. Кроме того, он сообщает, что вопрос обложения налогом поднимается многими политиками стран Европы, Азии и Канады. Правительства этих стран либо вводят, либо предлагают ввести налоги на цифровые услуги для американских IT-компаний.
США
В мае 2021 года Fair Tax Foundation провел анализ уплаты налогов в период с 2011 по 2020 годы компаниями Amazon, Apple, Facebook, Google, Microsoft и Netflix. Оказалось, что IT-гиганты не заплатили налогов примерно на 96,3 млрд долларов. Основная часть из них была не оплачена за пределами США. Сообщается, что ни одна из компаний не является образцом ответственного налогоплательщика. Однако в то время как компания Apple заплатила 100,6 млрд долларов налога, Amazon внесла лишь 5,9 млрд.
Генеральный директор Fair Tax Foundation Пол Монаган считает, что цифры «долга» корпораций свидетельствуют о том, что многим крупным транснациональным корпорациям присуще уклонение от налогов. Единственное, что может исправить ситуацию — реформа международного налогообложения. Монаган сообщает, что благодаря предложению президента Америки Джо Байдена и вице-президенту Камале Харрис будут устранены «налоговые убежища», и крупнейшие транснациональные корпорации будут облагаться налогами без возможности уклонения от их уплаты.
Некоторые штаты США уже приняли законопроекты, облагающие дополнительным налогом компании FAANG. К примеру, власти американского штата Коннектикут приняли законопроект, который за счет налогообложения доходов от цифровой рекламы, по их расчетам, будет приносить до 250 млн долларов в год. Первым штатом, который ввел подобный налог для покрытия дефицита бюджета, стал Мэриленд. Аналогичные меры рассматриваются еще как минимум в пяти других штатах. Об этом сообщает Hartford Courant.
Европа и OECD: обсуждается единый налог
По данным Euronews, в 2020 году Amazon уплатил нулевой корпоративный налог в Европе, несмотря на рекордную прибыль в 44 млрд евро. Сообщается, что это связано с тем, что подразделение компании в Люксембурге, которое контролирует розничную торговлю в странах Европы, понесло убыток в 1,2 млрд евро.
Страны Европы начали облагать налогом крупные технологические компании. К примеру, в 2019 году Франция ввела собственный налог в размере 3% на доходы от цифровых технологий для крупных IT-компаний. Однако власти Франции заявили, что налог будет отменен в пользу международного решения Организации экономического сотрудничества и развития (OECD), куда входят 38 стран.
В середине 2021 года был установлен крайний срок для переговоров по глобальной сделке. Переговоры должны решить налоговый вопрос между странами, которые ввели самостоятельные налоги для IT-бизнеса, и США, которые считают их дискриминационными. Генеральный секретарь OECD Анхель Гурриа заявил, что сделка должны быть заключена, чтобы налоговая война не переросла в торговую.
Вице-президент Google Каран Бхатия сказал, что поддерживает работу OECD и выступает против «дискриминационных односторонних налогов». В свою очередь, руководитель Facebook Inc. Марк Цукерберг заявил, что хочет, чтобы переговоры с OECD были успешными, а система налогообложения в будущем была надежной и стабильной. «И мы согласны с тем, что это означает, что мы будем должны платить больше налогов», — сказал Цукерберг.
Компания Amazon также поддержала работу Организации экономического сотрудничества и развития и призвала к международному соглашению, которое бы ограничило односторонние меры.
Кто уже принял законы о налогообложении IT-гигантов?
Кроме Украины, с 2021 года компании FAANG будут облагаться налогом и во Вьетнаме. Министерство информации и коммуникаций оценило, что доход одной только компании Facebook от рекламы во Вьетнаме за 2018 год составил около 1 млрд долларов.
Правительства Африки также обдумывают внедрение налогообложения гигантских IT-корпораций. Согласно Deutsche Welle, в 2021 году Кения ввела 1,5% налог на все цифровые услуги, независимо от местоположения компании, правительство рассчитывает получить дополнительный доход в размере 38 млн евро уже по итогам первого полугодия.
В 2020 году Индонезия ввела 10% НДС для Amazon, Netflix, Spotify и Google. «Право устанавливать НДС принадлежит правительствам, и в каждой стране, где мы работаем, Netflix соблюдает правила», — комментирует представитель Netflix. Глобальные IT-компании с 2020 года облагаются налогом и на Филиппинах, правительство оценивало возможный ежегодный доход в размере 29,1 млрд песо (около 610 млн долларов).
С середины лета 2020 года вступили в силу новые налоги в Канаде, под которые попали Netflix, Amazon и Airbnb. В свою очередь, их представители заявили, что они нацелены на сотрудничество с федеральным правительством. Кроме того, правительство Канады планирует применить более широкий корпоративный налог в отношении Apple, Google и Facebook.
Forbes сообщает, что в прошлом году Польша и Дания «дали четкий сигнал компаниям, которые избегают уплаты налогов». Минфин Дании заявлял, что компании, требующие компенсации в связи с пандемией, обязаны платить налог в соответствии с международными соглашениями и правилами страны, где они ведут свою деятельность. Премьер-министр Польши Матеуш Моравецкий также дал понять, что выделенные на компенсации 6 млрд долларов пойдут «крупным компаниям, которые платят налоги в Польше».
Согласно Balkan Insight, правительство Молдовы ввело налог для ведущих IT-компаний в размере 20% от их прибыли в стране. Из расчетов следует, что это принесет не менее 5 млрд евро уже в 2020 году.
В 2019 году правительство Индии разработало концепцию нового налогообложения для иностранных компаний. В соответствии с ним цифровой налог введен в размере 30—40% от доходов, которые компании получают на территории Индии. Об этом сообщает Inc 42.
Согласно анализу Tax Watch, общая сумма неуплаченных налогов в Великобритании за 2019 год составляет 1,5 млрд фунтов стерлингов. При этом восемь IT-гигантов за тот же год получили прибыль от своих продаж на территории королевства в размере 9,6 млрд фунтов стерлингов, потому правительство Великобритании решило ввести налог в размере 2% от доходов британских пользователей в виде нового «налога на цифровые услуги». Однако это лишь временная мера, пока ЕС не введет собственный общий налог на IT-корпорации.
С 2019 года новые налоги ввела и Новая Зеландия со ставкой 2—3% на любую покупку и услугу, которую предоставляют корпорации FAANG.
The Wall Street Journal сообщает, что Италия также внедрила сбор в размере 3% на компании с мировым доходом более 750 млн евро, в том числе с доходом в Италии в размере не менее 5,5 млн евро. В свою очередь, Турция предусматривала налог в размере 7,5% для тех же компаний с общим доходом более 750 млн евро или более 3,5 млн долларов в Турции.
Фото: taxlink.ua
